Perhitungan Pajak Penghasilan untuk Wajib Pajak Badan

Untuk Wajib Pajak badan

Peredaran usaha ---------------------------------- Rp xxx

Harga pokok penjualan ------------------------- Rp xxx (-)

Penghasilan bruto -------------------------------- Rp xxx

Biaya yang di perkenakan ---------------------- Rp xxx (-)

Pengasilan Netto usaha ------------------------- Rp xxx

Penghasilan lain lain ---------------------------- Rp xxx (+)

Penghasilan Netto dalam Negeri -------------- Rp xxx

Penghasilan Netto Luar Negeri ---------------- Rp xxx (+)

Penghasilan Netto -------------------------- Rp xxx

Kompensasi Kerugian (Max 5 Tahun) -- Rp xxx (-)

Penghasilan Kena Pajak ------------------- Rp xxx

PPh terutang = Penghasilan Kena pajak x Tarif pasal 17

Contoh Soal :

PT.X , Sebuah sebuah Furniture di Bekasi, Selama tahun 2011 melakukan peredaran usaha sebesar Rp 60.500.000.000. Di bawah ini adalah Data pembekuannya :

Persedian per 1 january 2011- Rp 20.000.000.000

Pembelian - Rp 11.000.000.000

Persediaan per 31 desember 2011 - Rp 15.000.000.000

Biaya Operasional – Rp 700.000.000

Biaya Administrasi dan umum – Rp 220.000.000

Biaya Penyusutan – Rp 150.000.000

Penghasilan dari Luar usaha – Rp 95.000.000

Penghasilan Dari Luar Neregi – Rp 103.000.000

Sisa kerugian 2007 – Rp 75.000.000

Dari Data di atas hitunglah pajak yang harus dilunasi oleh PT.X atas penghasilan yang diperoleh selama tahun 2011!

PENYELESAIAN

Perhitungan PPh terutang :

Peredaran usaha ----------- Rp 60.500.000.000

Harga pokok penjualan --- Rp 16.000.000.000(-)

Penghasilan Bruto ---------------------------------------------------- Rp 44.500.000.000

Biaya di kenakan (Biaya Op+Adm+Umum+Penyusutan)-------- Rp 1.070.000.000(-)

Penghasilan Netto usaha ---------------------------------------------- Rp 43.430.000.000

Penghasilan lain-lain --------------------------------------------------- Rp        95.000.000(+)

Penghasilan Netto Dalam Negeri ------------------------------------- Rp 43.525.000.000

Penghasilan Netto Luar Negeri ---------------------------------------- Rp      103.000.000(+)

Penghasilan Netto --------------------------------------------------------Rp 43.628.000.000

Konpensasi kerugian (Max 5 tahun) ----------------------------------- Rp         75.000.000(-)

Penghasilan kena Pajak -------------------------------------------------- Rp 43.553.000.000

Pajak Penghasilan Terutang :

25% x 43.553.000.000 = Rp 10.888.250 .

Terimakasih